Raport „Country by Country” oferuje zestawienie danych finansowych i operacyjnych podmiotu dla każdej jurysdykcji, w której działa. Ma on przede wszystkim pomóc organom podatkowym w zrozumieniu charakteru transakcji w ich jurysdykcjach. Tego typu raport nie zawiera porad dotyczących zgodności podatkowej lub strategii podatkowych. Zachęcamy użytkowników do skonsultowania się z profesjonalnymi doradcami w celu uzyskania konkretnych wskazówek dostosowanych do ich sytuacji.
Kto musi składać sprawozdania według krajów?
Przedsiębiorstwa wielonarodowe (MNE): Podstawowym kryterium dla CbCR jest status podmiotu jako dużego przedsiębiorstwa wielonarodowego. Takie przedsiębiorstwa wielonarodowe są zobowiązane do przygotowywania i składania raportów CbC niezależnie od ich zakresu operacyjnego. W całej Unii Europejskiej raportowanie Intrastat odbywa się w szczególności co miesiąc. Sprawozdania te zazwyczaj odpowiadają składanym deklaracjom VAT i są kierowane do odpowiedniego urzędu statystycznego danego kraju.
Co obejmuje raportowanie według krajów?
Propozycja korzyści w ramach CbCR z pakietem RTC Suite
Ponieważ świat skłania się ku przejrzystości podatkowej, zrozumienie i dołączenie do CbCR staje się kluczowe dla przedsiębiorstw wielonarodowych. Innowacyjna platforma RTC Suite upraszcza:
Czym jest raportowanie według krajów?
Raportowanie według krajów (CbCR) stanowi kluczową zmianę w międzynarodowym opodatkowaniu, oferując bezprecedensową przejrzystość. Jest to mechanizm sprawozdawczy zatwierdzony przez OECD w ramach planu działania dotyczącego erozji bazy podatkowej i przenoszenia zysków (BEPS). Zasadniczo CbCR wymaga od przedsiębiorstw wielonarodowych (MNE) zgłaszania dochodów, podatków i innych kluczowych danych finansowych dla każdego kraju, w którym prowadzą działalność. Ta forma sprawozdawczości rzuca światło na strategie planowania podatkowego stosowane przez przedsiębiorstwa wielonarodowe, mając na celu ograniczenie unikania opodatkowania i zapewnienie sprawiedliwego podziału dochodów podatkowych.
Kto musi składać raporty CbCR?
Obowiązek składania raportów CbCR spoczywa przede wszystkim na przedsiębiorstwach wielonarodowych, których skonsolidowane przychody grupowe przekraczają określony próg, zazwyczaj 750 milionów euro lub jego równowartość. Podmioty te muszą składać szczegółowe raporty, zawierające dane finansowe dla każdej jurysdykcji, w której prowadzą działalność. Wymóg ten dotyczy nie tylko spółek dominujących, ale także spółek zależnych i stowarzyszonych, w zależności od przepisów obowiązujących w danym kraju.
Obowiązki sprawozdawcze CBC
Obowiązki sprawozdawcze w ramach CbCR są kompleksowe. Przedsiębiorstwa wielonarodowe muszą ujawniać szereg danych, w tym wygenerowane przychody, zysk lub stratę przed opodatkowaniem, zapłacony i naliczony podatek dochodowy, kapitał zakładowy, skumulowane zyski, liczbę pracowników oraz aktywa rzeczowe inne niż środki pieniężne lub ich ekwiwalenty. Dane te mają kluczowe znaczenie dla organów podatkowych w celu oceny, gdzie prowadzona jest działalność gospodarcza i gdzie powinno nastąpić opodatkowanie.
Kiedy CbCR zostanie wdrożone?
Zasada CbCR obowiązuje już w wielu krajach, przy czym daty jej wdrożenia różnią się w zależności od kraju. Od czasu jej wprowadzenia w ramach Planu Działań BEPS, wiele krajów szybko przyjęło CbCR, dostosowując swoje lokalne przepisy do wytycznych OECD. Przedsiębiorstwa powinny zapoznać się z konkretnymi przepisami krajowymi w celu ustalenia dokładnych terminów wdrożenia. Dokładna data wdrożenia może się różnić w zależności od kraju, przy czym niektóre kraje przyjęły tę praktykę wkrótce po zaleceniach OECD, podczas gdy innym zajęło to więcej czasu.
Dlaczego raporty CbC są potrzebne?
Raporty CbC stanowią kamień węgielny w walce z unikaniem opodatkowania. Wymagając szczegółowej sprawozdawczości, organy podatkowe mogą lepiej zrozumieć, gdzie osiągane są zyski i gdzie płacone są podatki. Ta zwiększona przejrzystość ma na celu zapobieganie przenoszeniu zysków i erozji bazy podatkowej, zapewniając, że firmy płacą sprawiedliwą część podatków na rynkach, na których faktycznie działają.
Kiedy należy składać raporty CbC?
Terminy składania raportów CbC różnią się w zależności od kraju, ale generalnie są wymagane corocznie. W wielu jurysdykcjach raport należy złożyć w ciągu 12 miesięcy od zakończenia sprawozdawczego roku podatkowego grupy MNE. Firmy powinny uważnie zapoznać się z konkretnymi terminami w każdej jurysdykcji, aby zapewnić terminową zgodność.
Gdzie składany jest raport CbC?
Podstawowy raport CbC jest zazwyczaj składany w jurysdykcji, w której znajduje się ostateczna jednostka dominująca MNE. Jednak pod pewnymi warunkami, takimi jak brak umowy o wymianie informacji, może być wymagane złożenie raportu wtórnego w innych jurysdykcjach. Istotne jest, aby przedsiębiorstwa wielonarodowe rozumiały globalny krajobraz CbCR, aby poruszać się w zawiłościach dotyczących tego, gdzie i jak należy składać sprawozdania.
Porozmawiaj z naszymi ekspertami
Zarezerwuj indywidualną sesję z naszym doświadczonym zespołem, aby uzyskać spersonalizowane wskazówki dotyczące kształtowania twojej strategii tworzenia platformy Tax Tech.