Gestionarea și respectarea cerințelor de declarare a TVA pot reprezenta mai multe provocări pentru companii, în special pentru cele care operează în mai multe jurisdicții sau care se angajează în tranzacții complexe.
Ce este o declarație de TVA?
O declarație de TVA, conform orientărilor Comisiei Europene, este o declarație oficială depusă de întreprinderi. Acest document enumeră date detaliate privind totalurile vânzărilor și achizițiilor și TVA-ul aferent acestora. Diferența rezultată va determina dacă întreprinderile trebuie să facă o plată sau să primească o rambursare. Fiecare țară distinge frecvența și specificatorii acestor depuneri, de unde și importanța unor soluții adaptate.
Mecanismul de deducere și reducere a TVA asigură că nicio taxă nu rămâne asupra entităților intermediare, ci doar asupra consumatorului final, căruia i se fac vânzările – oferind astfel un sistem echitabil și eficient. Cei din lanțul producător-distribuitor deduc taxa pe care o plătesc din taxa pe care o colectează și, astfel, asigură că nicio taxă nu rămâne asupra lor. În acest fel, sarcina fiscală este transferată către consumatorul final.
Cum funcționează returnarea TVA?
O rambursare de TVA este o rambursare de către guvern, în conformitate cu Legea TVA, atunci când TVA-ul plătit de o întreprindere pentru achizițiile sale este mai mare decât TVA-ul colectat pentru vânzările sale.
Întreprinderea dumneavoastră trebuie să fie plătitoare de TVA și trebuie să depuneți o declarație de TVA.
Pentru a primi o rambursare de TVA, trebuie să întocmiți declarația de TVA pentru perioada respectivă și să calculați TVA acumulată și deducerile de TVA din declarație.
1-Colectarea și plata TVA: Întreprinderile colectează TVA atunci când vând bunuri sau servicii și transferă acest TVA clienților lor. În același timp, întreprinderile trebuie să înregistreze și să contabilizeze TVA pe care o plătesc furnizorilor lor atunci când achiziționează bunuri și servicii.
2-Rambursarea TVA și cererile de rambursare: Pentru cererile de rambursare a TVA, întreprinderile calculează valoarea TVA pe care o colectează într-o anumită perioadă (de obicei o lună sau un trimestru). Cererile de rambursare apar atunci când plățile de TVA ale unei întreprinderi depășesc încasările de TVA.
3 – Cerere de rambursare a TVA: Întreprinderile depun cererile de rambursare a TVA la autoritățile fiscale competente. De obicei, cererile sunt depuse în format electronic și poate fi necesar să fie depuse într-o anumită perioadă de timp.
4-Procesul de examinare și aprobare: Autoritatea fiscală poate revizui cererile de rambursare a TVA ale întreprinderilor. Acest proces de revizuire poate include auditarea documentelor și a conturilor întreprinderii. Dacă totul este în ordine, rambursarea TVA este aprobată.
5-Reducerea TVA: Rambursarea TVA aprobată este plătită întreprinderii. Rambursarea se face, de obicei, prin transfer bancar sau prin cec.
Cum se completează o declarație de TVA?
Pentru a completa o declarație de TVA, începeți prin a furniza informații despre afacere, inclusiv numărul de TVA și perioada de raportare. Apoi, trebuie înregistrate vânzările și achizițiile, făcând distincția între tranzacțiile cu rată standard, cu rată redusă și cu rată zero. Calculați TVA-ul datorat autorităților fiscale prin deducerea TVA-ului în amonte (TVA la achiziții) din TVA-ul la ieșire (TVA la vânzări). Trebuie incluse toate informațiile suplimentare sau ajustările solicitate de autoritățile fiscale, cum ar fi tranzacțiile de taxare inversă sau regimurile speciale. Asigurați-vă că declarația de TVA este corectă și că este depusă la autoritatea fiscală în termenul specificat. Păstrarea evidențelor în ordine și înțelegerea reglementărilor fiscale locale sunt esențiale pentru un proces de rambursare a TVA fără probleme.
Exemplu de declarație de TVA
Pentru a solicita rambursarea TVA plătită pentru o anumită perioadă trebuie să se întocmească o cerere de rambursare a TVA. Iată care sunt elementele importante care trebuie să fie incluse într-o cerere de rambursare a TVA:
1-Solicitare de cerere: Trebuie să vă depuneți cererea cu o petiție oficială. Petiția trebuie să precizeze în mod clar motivul cererii dumneavoastră, perioada și suma de TVA pe care solicitați să o rambursați. Petiția trebuie să includă datele companiei dumneavoastră, datele de contact și semnătura.
2-Declarație privind TVA: Trebuie să atașați o copie a declarației de TVA pentru perioada respectivă. Aceasta confirmă sumele de TVA raportate în declarație.
3-Facturi și chitanțe: Trebuie să atașați toate facturile, chitanțele și documentele pentru perioada respectivă pentru a susține cererea de rambursare a TVA. Aceste documente trebuie să explice de ce ați plătit TVA și de ce solicitați o rambursare.
4-Documentul de tranzacție: Trebuie să atașați un document de tranzacție care să precizeze motivul pentru care solicitați rambursarea TVA. De exemplu, în acest document poate fi inclusă o declarație de motivare a exporturilor, a serviciilor orientate spre export sau a scutirilor speciale de TVA pentru anumite sectoare.
5-Formularul de cerere de rambursare: Unele țări pot solicita un formular special de cerere de rambursare pentru cererile de rambursare a TVA. Trebuie să vă completați cererea prin completarea acestui formular.
6 – Alte documente relevante: În cazul în care sunt necesare și alte documente pentru a susține cererea de rambursare, trebuie să le includeți. De exemplu, pot exista documente precum numărul de identificare fiscală, registrul comerțului etc.
7-Semnături necesare: Cererea dumneavoastră trebuie să aibă semnăturile persoanelor autorizate. Acest lucru arată că cererea dvs. este valabilă și că solicitarea dvs. este făcută în numele societății dvs.
8-Informații privind procesul: Pentru a accelera procesarea cererii dumneavoastră, trebuie să vă asigurați că respectați anumite procese pe care biroul fiscal sau autoritatea competentă le poate solicita. Acolo unde este necesar, trebuie să vă organizați documentele în consecință.
9-Data și numărul cererii: Specificarea datei cererii dumneavoastră și a unui număr unic de cerere facilitează urmărirea cererii dumneavoastră.
Cum se calculează TVA?
Calcularea taxei pe valoarea adăugată (TVA) este un aspect fundamental al gestionării financiare și fiscale pentru întreprinderile din multe țări. TVA se aplică, de obicei, la valoarea adăugată a bunurilor și serviciilor în orice etapă de producție sau de distribuție. În cele ce urmează este prezentată o scurtă prezentare generală a calculului TVA:
Cota de TVA: primul pas este determinarea cotei de TVA aplicabile pentru bunurile sau serviciile dumneavoastră. Cotele de TVA pot varia de la o țară la alta și includ adesea cote standard, cote reduse și cote zero pentru anumite articole.
Valoarea netă: Calculați valoarea netă a bunurilor sau serviciilor dumneavoastră. Acesta este prețul de vânzare fără TVA.
Valoarea TVA: Pentru a calcula valoarea TVA, înmulțiți valoarea netă cu rata zecimală a TVA. De exemplu, dacă valoarea netă este de 1.000 de dolari și cota de TVA este de 20%, valoarea TVA este de 200 de dolari (1.000 * 0,20).
Valoarea brută: Valoarea brută este suma totală pe care o plătește un client, inclusiv TVA. Pentru a o determina, adunați valoarea netă și suma din TVA. În exemplul nostru, valoarea brută ar fi de 1.200 de dolari (1.000 + 200).
Țineți evidențe exacte: Este important să păstrați înregistrări exacte ale calculelor privind TVA, deoarece acestea sunt necesare pentru raportarea și conformitatea fiscală.
Depunerea declarațiilor de TVA: În funcție de reglementările din țara dumneavoastră, este posibil să vi se ceară să depuneți periodic declarații de TVA la autoritatea fiscală. Aceste declarații fiscale includ TVA-ul pe care l-ați încasat (TVA la ieșire) și TVA-ul pe care l-ați plătit pentru achiziții (TVA la intrare). Diferența dintre aceste două sume reprezintă, de obicei, TVA-ul pe care îl datorați sau care vi se cuvine ca rambursare.
Faptul că știți cum să calculați TVA și să respectați reglementările fiscale vă va ajuta să vă gestionați eficient finanțele și să vă îndepliniți obligațiile fiscale. Este recomandabil să consultați un profesionist în domeniul fiscal sau un contabil pentru a vă asigura de calcularea exactă a TVA și de respectarea legislației fiscale locale.
ÎNTREBĂRI FRECVENTE:
Pe tărâmul tehnologiei fiscale, o Declarație de TVA se depune de obicei la sfârșitul fiecărei perioade fiscale, așa cum este definită de autoritatea fiscală respectivă. Soluțiile avansate de software fiscal notifică întreprinderile cu privire la termenele scadente viitoare pentru Declarația de TVA, asigurând conformitatea și depunerea la timp.
Frecvența de depunere a declarațiilor de TVA variază în funcție de jurisdicție. Cel mai adesea, întreprinderile trebuie să depună declarația lunar sau trimestrial. Platformele de tehnologie fiscală pot automatiza acest proces, programând și reamintind întreprinderilor în funcție de cerințele lor specifice de raportare.
Da, în majoritatea jurisdicțiilor, dacă întreprinderile descoperă erori în declarația de TVA depusă, se pot face modificări. Sistemele moderne de tehnologie fiscală dispun de verificări de erori încorporate, reducând foarte mult discrepanțele și calculele eronate. Cu toate acestea, în cazul în care o eroare este detectată după depunerea declarației, software-ul poate ajuta la corectarea și la procesul de retrimitere.
În timp ce TVA (taxa pe valoarea adăugată) este o formă de impozit, aceasta se referă în mod specific la valoarea adăugată la bunuri și servicii în fiecare etapă de producție sau de distribuție. Tehnologia fiscală face distincția între diferitele tipuri de taxe, asigurând că calculele privind TVA și alte calcule fiscale sunt tratate separat, dar integrate în cadrul aceluiași sistem pentru o raportare fără întreruperi.
Orice întreprindere înregistrată în scopuri de TVA într-o jurisdicție care o aplică este, de obicei, obligată să depună o declarație de TVA. Prin intermediul soluțiilor de tehnologie fiscală, întreprinderile pot automatiza procesul de determinare dacă sunt sau nu supuse TVA în diverse jurisdicții, simplificând astfel sarcinile de conformitate și de raportare.
Discutați cu experții noștri
Rezervați o sesiune individuală cu echipa noastră experimentată pentru o îndrumare personalizată în ceea ce privește elaborarea strategiei platformei dumneavoastră de tehnologie fiscală.
Soluțiile noastre
Un set complet pentru documente electronice, rapoarte de TVA și reconciliere