Raportul „Țară cu țară” oferă o defalcare a detaliilor financiare și operaționale ale unei entități pentru fiecare jurisdicție de operare. Acesta este conceput în principal pentru a ajuta autoritățile fiscale să înțeleagă natura tranzacțiilor din cadrul jurisdicțiilor lor. Acest raport nu oferă consultanță cu privire la respectarea obligațiilor fiscale sau la strategiile fiscale. Utilizatorii sunt încurajați să se consulte cu consilieri profesioniști pentru îndrumări specifice adaptate la situația lor.
Cine trebuie să depună rapoarte defalcate pe țări?
Întreprinderile multinaționale (MNE): Principalul criteriu pentru CbC este statutul entității de mare întreprindere multinațională. Astfel de întreprinderi multinaționale sunt obligate să întocmească și să depună rapoarte CbC indiferent de domeniul lor de activitate. în Uniunea Europeană, raportarea Intrastat urmează în special o măsură lunară. Aceste raportări corespund, de obicei, cu depunerea declarațiilor de TVA și sunt direcționate către biroul de statistică respectiv al țării în cauză.
Ce este inclus în raportarea defalcată pe țări?
Propunerea de valoare a CbCR cu RTC Suite
Având în vedere că lumea înclină puternic spre transparența fiscală, înțelegerea și aderarea la CbCR devine extrem de importantă pentru companiile multinaționale. Platforma inovatoare a RTC Suite simplifică:
Ce este raportarea defalcată pe țări?
Raportarea defalcată pe țări (CbCR) reprezintă o schimbare esențială în domeniul impozitării internaționale, oferind o transparență fără precedent. Este un mecanism de raportare mandatat de OCDE în cadrul Planului de acțiune privind erodarea bazei de impozitare și transferul profiturilor (BEPS). În esență, CbCR impune întreprinderilor multinaționale (MNE) să raporteze veniturile, impozitele și alte date financiare esențiale pentru fiecare țară în care își desfășoară activitatea. Această formă de raportare pune în evidență strategiile de planificare fiscală utilizate de către companiile multinaționale, cu scopul de a reduce evaziunea fiscală și de a asigura o distribuție echitabilă a veniturilor fiscale.
Cine trebuie să depună CbCR?
Obligațiile CbCR revin în primul rând întreprinderilor multinaționale ale căror venituri consolidate ale grupului depășesc un anumit prag, în general 750 de milioane de euro sau echivalentul acestuia. Aceste entități trebuie să depună rapoarte detaliate, defalcând datele financiare pentru fiecare jurisdicție în care își desfășoară activitatea. Această cerință se aplică nu doar societăților-mamă, ci și filialelor și companiilor afiliate, în funcție de normele din țara respectivă.
Obligațiile de raportare ale CBC
Obligațiile de raportare în cadrul CbCR sunt cuprinzătoare. Întreprinderile multinaționale trebuie să publice o serie de date, inclusiv veniturile generate, profitul sau pierderea înainte de impozitare, impozitul pe profit plătit și acumulat, capitalul declarat, profitul acumulat, numărul de angajați și activele corporale, altele decât numerarul sau echivalentele de numerar. Aceste detalii sunt esențiale pentru ca autoritățile fiscale să evalueze unde are loc activitatea economică și unde ar trebui să aibă loc impozitarea în mod corect.
Când va fi pusă în aplicare CbCR?
CbCR este deja în vigoare în multe țări, cu date de punere în aplicare care variază la nivel mondial. De la introducerea sa în Planul de acțiune BEPS, numeroase țări au adoptat rapid CbCR, aliniindu-și legislația locală la orientările OCDE. Întreprinderile ar trebui să consulte reglementările naționale specifice pentru a determina termenele exacte de implementare. Data exactă a implementării poate varia de la o țară la alta, unele națiuni adoptând această practică la scurt timp după recomandările OCDE, în timp ce pentru altele a durat mai mult.
De ce sunt necesare rapoartele CbC?
Rapoartele CbC sunt o piatră de temelie în lupta împotriva evaziunii fiscale. Prin solicitarea unor rapoarte detaliate, autoritățile fiscale pot înțelege mai bine unde se realizează profiturile și unde se plătesc impozitele. Această transparență sporită are ca scop prevenirea transferului profiturilor și a erodării bazei de impozitare, asigurându-se că societățile contribuie cu partea lor echitabilă de impozite pe piețele pe care își desfășoară cu adevărat activitatea.
Când va trebui să se depună rapoartele CbC?
Termenele de depunere a rapoartelor CbC variază în funcție de țară, dar, în general, sunt necesare anual. În multe jurisdicții, raportul trebuie depus în termen de 12 luni de la sfârșitul anului fiscal de raportare al grupului de întreprinderi multinaționale. Întreprinderile ar trebui să fie atente la înțelegerea termenelor specifice din fiecare jurisdicție pentru a asigura respectarea în timp util.
Unde se depune un raport CbC?
Raportul principal CbC este depus, de obicei, în jurisdicția în care își are reședința entitatea-mamă finală a întreprinderii multinaționale. Cu toate acestea, în anumite condiții, cum ar fi lipsa unui acord de schimb de informații, poate fi necesară depunerea secundară în alte jurisdicții. Este esențial pentru companiile multinaționale să înțeleagă peisajul global al CbCR pentru a naviga prin complexitatea locului și a modului de depunere.
Discutați cu experții noștri
Rezervați o sesiune individuală cu echipa noastră experimentată pentru o îndrumare personalizată în ceea ce privește elaborarea strategiei platformei dumneavoastră de tehnologie fiscală.
Soluțiile noastre
Un set complet pentru documente electronice, rapoarte de TVA și reconciliere