El informe «país por país» ofrece un desglose de los detalles financieros y operativos de una entidad para cada jurisdicción operativa. Está diseñado principalmente para ayudar a las autoridades fiscales a comprender la naturaleza de las transacciones dentro de sus jurisdicciones. Este informe no ofrece asesoramiento sobre cumplimiento o estrategias fiscales. Se recomienda a los usuarios que consulten con asesores profesionales para obtener orientación específica adaptada a sus circunstancias.
¿Quién debe presentar informes país por país?
Empresas multinacionales: El principal criterio para presentar informes país por país es la condición de la entidad como empresa multinacional de gran tamaño. Tales empresas están obligadas a preparar y presentar informes país por país con independencia de su ámbito operativo. En toda la Unión Europea, la presentación de informes Intrastat se efectúa especialmente de manera mensual. Estos informes suelen coincidir con las declaraciones del IVA y se dirigen a la oficina de estadística del país en cuestión.
¿Qué se incluye en los informes país por país?
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Con el mundo inclinándose fuertemente hacia la transparencia fiscal, comprender y unirse al sistema de informes país por país se convierte en algo primordial para las empresas multinacionales. La innovadora plataforma de RTC Suite simplifica:
¿Qué es la presentación de informes país por país?
La presentación de informes país por país (CbCR, por sus siglas en inglés) representa un cambio fundamental en la fiscalidad internacional, ya que ofrece una transparencia sin precedentes. Se trata de un mecanismo de información exigido por la OCDE en el marco del Plan de Acción sobre la erosión de la base imponible y el traslado de beneficios (BEPS). Básicamente, la presentación de estos informes exige a las empresas multinacionales que declaren sus ingresos, impuestos y otros datos financieros clave de cada país en el que operan. Esta forma de presentar informes pone de relieve las estrategias de planificación fiscal utilizadas por las empresas multinacionales, con el objetivo de frenar la evasión fiscal y garantizar una distribución justa de los ingresos fiscales.
¿Quién debe presentar informes país por país?
Las obligaciones en materia de presentación de informes país por país recaen principalmente en las empresas multinacionales cuyos ingresos consolidados del grupo superen un determinado umbral, generalmente 750 millones de euros o su equivalente. Estas entidades deben presentar informes detallados, desglosando los datos financieros de cada jurisdicción en la que operan. Este requisito se aplica no solo a las empresas matrices, sino también a las filiales y subsidiarias, dependiendo de las normas del país específico.
Obligaciones de presentar informes país por país
Las obligaciones de presentar informes país por país son exhaustivas. Las empresas multinacionales deben revelar una serie de datos, como los ingresos generados, los beneficios o pérdidas antes de impuestos, los impuestos sobre la renta pagados y devengados, el capital declarado, los beneficios acumulados, el número de empleados y los activos materiales distintos del efectivo o equivalentes de efectivo. Estos datos son cruciales para que las autoridades fiscales evalúen dónde tiene lugar la actividad económica y dónde se debe tributar legítimamente.
¿Cuándo se aplicará la presentación de informes país por país?
La presentación de informes país por país ya está en vigor en muchos países, aunque las fechas de aplicación varían de un país a otro. Desde su introducción en el Plan de Acción BEPS, numerosos países han adoptado rápidamente este método, alineando sus leyes locales con las directrices de la OCDE. Las empresas deben consultar las normativas nacionales específicas para determinar los plazos exactos de aplicación. La fecha exacta de aplicación puede variar de un país a otro, ya que algunas naciones adoptaron la práctica poco después de las recomendaciones de la OCDE, mientras que otras tardaron más.
¿Por qué son necesarios los informes país por país?
Los informes país por país son una piedra angular en la lucha contra la evasión fiscal. Al exigir informes detallados, las autoridades fiscales pueden comprender mejor dónde se obtienen los beneficios y dónde se pagan los impuestos. Esta mayor transparencia tiene como objetivo evitar el desplazamiento de beneficios y la erosión de la base imponible, garantizando que las empresas contribuyan con su parte justa de impuestos en los mercados en los que realmente operan.
¿Cuándo hay que presentar los informes país por país?
Los plazos de presentación de los informes país por país varían según el país, pero en general se exigen anualmente. En muchas jurisdicciones, el informe debe presentarse en los 12 meses siguientes al final del ejercicio fiscal del grupo de empresas multinacionales. Las empresas deben estar atentas a los plazos específicos de cada jurisdicción para garantizar el cumplimiento de los plazos.
¿Dónde se presentan los informes país por país?
El informe primario país por país suele presentarse en la jurisdicción en la que reside la entidad matriz última de la entidad multinacional. Sin embargo, en determinadas circunstancias, como la falta de un acuerdo de intercambio de información, puede ser necesario presentar un informe secundario en otras jurisdicciones. Es esencial que las empresas multinacionales comprendan el panorama mundial de la presentación de informes país por país para navegar por las complejidades de dónde y cómo presentar el informe.
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