Ülke Bazlı rapor, faaliyet gösteren her bir yetki alanı için bir kuruluşun mali ve operasyonel ayrıntılarının bir dökümünü sunar. Öncelikle vergi makamlarının kendi yetki alanları dahilindeki işlemlerin niteliğini anlamalarına yardımcı olmak için tasarlanmıştır. Bu rapor vergi uyumu veya stratejileri konusunda tavsiye sunmamaktadır. Kullanıcıların, kendi koşullarına uygun özel rehberlik için profesyonel danışmanlara danışmaları önerilmektedir.
Kim Ülke Bazlı Raporlama (CbCR) Yapmalı?
Çok Uluslu İşletmeler (ÇUŞ’lar): CbCR için birincil kriter, kuruluşun ÇUŞ statüsüdür. Bu tür çokuluslu şirketler, operasyonel kapsamlarına bakılmaksızın CbC raporları hazırlamak ve sunmak zorundadır. Avrupa Birliği genelinde Intrastat raporlaması özellikle aylık bir önlemi takip etmektedir. Bu başvurular genellikle KDV beyannamesi başvurularıyla örtüşür ve ilgili ülkenin ilgili istatistik ofisine yönlendirilir.
Ülke Bazlı Raporlamaya Neler Dahil?
RTC Suite ile CbCR'nin Değer Önerisi
Dünyanın büyük ölçüde vergi şeffaflığına yönelmesiyle birlikte, CbCR’yi anlamak ve ona katılmak ÇUİ’ler için çok önemli hale geliyor. RTC Suite’in yenilikçi platformu aşağıdaki konularda sizlere yardımcı olur:
Ülke Bazlı Raporlama Nedir?
Ülke Bazlı Raporlama (CbCR), benzeri görülmemiş bir şeffaflık sunan uluslararası vergilendirmede çok önemli bir değişimi temsil ediyor. Bu, OECD tarafından Matrah Erozyonu ve Kâr Aktarımı (BEPS) Eylem Planı kapsamında zorunlu kılınan bir raporlama mekanizmasıdır. Temel olarak CbCR, çok uluslu şirketlerin (ÇUŞ’lar) faaliyet gösterdikleri her ülke için gelir, vergi ve diğer önemli mali verileri raporlamasını gerektirir. Bu raporlama biçimi, vergiden kaçınmayı önlemeyi ve vergi gelirlerinin adil bir şekilde dağıtılmasını sağlamayı amaçlayan, ÇUİ’ler tarafından kullanılan vergi planlama stratejilerine ışık tutmaktadır.
Kimlerin CbCR hazırlaması gerekiyor?
CbCR yükümlülükleri öncelikle, konsolide grup geliri belirli bir eşiği (genellikle 750 milyon Euro veya eşdeğeri) aşan çokuluslu şirketlere aittir. Bu kuruluşlar, faaliyet gösterdikleri her bir yetki alanı için mali verileri ayrıntılı olarak içeren ayrıntılı raporlar sunmalıdır. Bu gereklilik, yalnızca ana şirketler için değil, aynı zamanda ilgili ülkenin kurallarına bağlı olarak yan kuruluşlar ve iştirakler için de geçerlidir.
CBC Raporlama Yükümlülükleri
CbCR kapsamındaki raporlama yükümlülükleri kapsamlıdır. ÇUİ’ler, elde edilen gelir, vergi öncesi kar veya zarar, ödenen ve tahakkuk eden gelir vergisi, belirtilen sermaye, birikmiş kazançlar, çalışan sayısı ve nakit veya nakit benzerleri dışındaki maddi varlıklar dahil olmak üzere bir dizi veriyi açıklamak zorundadır. Bu ayrıntılar, vergi otoritelerinin ekonomik faaliyetin nerede gerçekleştiğini ve vergilendirmenin doğru şekilde nerede gerçekleşmesi gerektiğini değerlendirmeleri açısından çok önemlidir.
CbCR ne zaman yürürlüğe girecek?
CbCR halihazırda pek çok ülkede yürürlüktedir ve uygulama tarihleri global olarak farklılık göstermektedir. BEPS Eylem Planı’na dahil edilmesinden bu yana çok sayıda ülke, yerel yasalarını OECD yönergeleriyle uyumlu hale getirerek CbCR’yi hızla benimsedi. İşletmeler, kesin uygulama zaman çizelgelerini belirlemek için belirli ulusal düzenlemelere başvurmalıdır. Kesin uygulama tarihi ülkeden ülkeye değişiklik gösterebilir; bazı ülkeler uygulamayı OECD’nin tavsiyelerinden kısa bir süre sonra benimserken diğerleri daha uzun sürdü.
CbC Raporlarına Neden İhtiyaç Var?
CbC raporları vergiden kaçınmaya karşı mücadelede bir mihenk taşıdır. Vergi otoriteleri ayrıntılı raporlamayı zorunlu kılarak kârların nerede elde edildiğini ve vergilerin nereye ödendiğini daha iyi anlayabilir. Bu artan şeffaflık, kar aktarımını ve matrah erozyonunu önlemeyi, şirketlerin gerçekte faaliyet gösterdikleri pazarlarda adil vergi paylarına katkıda bulunmalarını sağlamayı amaçlamaktadır.
CbC raporlarının ne zaman sunulması gerekecek?
CbC raporları için son başvuru tarihleri ülkeye göre değişir ancak genellikle yıllık olarak talep edilir. Pek çok yargı bölgesinde raporun, ÇUİ grubunun raporlama mali yılının bitiminden sonraki 12 ay içinde teslim edilmesi gerekmektedir. İşletmelerin zamanında uyumluluk sağlamak için her bir yetki alanındaki belirli son tarihleri takip etmeleri oldukça önemlidir.
CbC raporu nereye gönderilir?
Birincil CbC raporu genellikle ÇUİ’nin nihai ana kuruluşunun ikamet ettiği yargı bölgesinde sunulur. Ancak, bir bilgi alışverişi anlaşmasının bulunmaması gibi belirli koşullar altında, diğer yargı bölgelerinde ikincil başvuru gerekli olabilir. Çokuluslu şirketlerin, nereye ve nasıl dosyalanacaklarına ilişkin karmaşıklıkların üstesinden gelebilmesi için CbCR’nin global farklılıklarını anlamak çok önemlidir.
Uzman Kadromuzla Görüşün
Vergi Teknolojisi stratejinizi şekillendirme konusunda özelleştirilmiş rehberlik için alanında uzman kişilerden oluşan ekibimizle bir araya gelin.